計提社保費企業和個人的會計分錄

　　計提社保費企業和個人的會計分錄可分為5個部分，分別是：分配工資時、企業部分計提社保的、次月發放工資時、上交社保、上交個人所得稅。具體會計分錄如下：

　　1、分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　2、計提社保(企業部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬--社保

　　3、次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應付款(個人部分)

　　應交稅費--應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4、上交杜保

　　借：應付職工薪酬--社保(企業部分)

　　其他應付款(個人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

日記總賬賬務處理程序的內容

日記總賬賬務處理程序是指根據記賬憑證逐筆登記日記總賬的一種賬務處理程序。其主要特點是:預先設置日記總賬,然后直接根據記賬憑證逐筆登記日記總賬。它將日記賬和總分類賬結合起來,設置一-本聯合的賬簿,并將所有經濟業務都登記在日記總賬上。
日記總賬賬務處理程序的步驟：
（1）根據原始憑證或原始憑證匯總表，編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證；
（2）根據收款憑證、付款憑證及所附表的原始憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬；
（3）根據原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記各種明細分類賬；
（4）根據收款憑證、付款憑證和轉賬憑證逐筆登記日記總賬；
（5）期末，按對賬要求將日記總賬與現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬相互核對；
（6）根據日記總賬和明細分類賬的資料，編制會計報表
整體上來說，其實根據小編在上文中匯總的相關介紹資料,相信你們都知道日記總賬賬務處理程序的內容，如果你們對此內容還有什么不懂的地方,小編建議你們可以來考呀呀會計網校進行搜索學習,這里有很多資料豐富自己的知識點。

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