增值稅留抵抵欠怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　增值稅留抵抵欠的會(huì)計(jì)分錄是借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸記應(yīng)交稅金--未交增值稅。如果增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照期末留抵稅額紅字填寫上述會(huì)計(jì)分錄;如果增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照增值稅欠稅稅額紅字填寫上述會(huì)計(jì)分錄。

　　根據(jù)國稅函〔2004〕1197號(hào)文規(guī)定，當(dāng)納稅人既存在增值稅留抵稅額，又存在欠繳增值稅而需要抵減的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，納稅人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

　　當(dāng)納稅人使用增值稅留抵稅額抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間逐筆進(jìn)行抵扣，先發(fā)生的欠繳稅款先形抵扣。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實(shí)際抵減金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照填開《通知書》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，欠繳總額未欠稅金額與滯納金總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

如何調(diào)整當(dāng)年錯(cuò)賬

　　發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)賬，對(duì)于不重要的前期差錯(cuò)和重要的前期差錯(cuò)，其會(huì)計(jì)處理方法是不同的：

　　一、不重要的前期差錯(cuò)：

　　采用未來適用法更正。

　　不需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。

　　二、重要的前期差錯(cuò)：

　　采用追溯重述法更正。但是如果確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的情況不能采用這種方法。

　　應(yīng)當(dāng)在其發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。

　　1、追溯重述差錯(cuò)發(fā)生期間列報(bào)的前期比較金額。

　　2、如果前期差錯(cuò)發(fā)生在列報(bào)的最早前期之前，則追溯重述列報(bào)的最早前期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目的期初余額。

　　以上就是“如何調(diào)整當(dāng)年錯(cuò)賬”的回答，大家都了解了嗎?更多財(cái)稅實(shí)操干貨知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注考呀呀會(huì)計(jì)實(shí)操欄目。

增值稅留抵抵欠怎么做會(huì)計(jì)分錄(如何調(diào)整當(dāng)年錯(cuò)賬)網(wǎng)友相關(guān)評(píng)論