銷項和進項稅額會計分錄

　　企業計提銷項稅額的會計分錄是借記應收賬款、銀行存款等，貸記主營業務收入、其他業務收入等和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額);企業計提進項稅額的會計分錄是借記原材料、庫存商品等和應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，貸記應付賬款、銀行存款等。

　　月末結轉應當繳納的增值稅的會計分錄是借記應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸記應交稅費-未交增值稅，次月繳納增值稅時，借記應交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款。

　　如果當期進項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務處理的，借記應交稅費-未交增值稅，貸記應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)是企業月末多繳納的增值稅轉出的會計分錄。

　　在我國，增值稅是一個流轉稅，是以商品、加工修理修配勞務、服務等產品在流程過程中產生的增值額來計算的一種流轉稅。對于一般納稅人來說，增值稅應納稅額=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額。

發票已認證如何退貨處理

　　發票已認證退貨處理方法為：由購方申請紅字發票信息表，然后發給銷方，讓銷方開紅字發票。具體方法如下：

　　采購方需要根據退貨部分對應的金額請銷售方開具紅字增值稅專用發票。銷售方根據紅字發票沖減銷售收入和銷項稅額，購貨方根據紅字發票沖減購貨成本并進行進項稅額轉出。

　　銷售方的賬務處理如下：

　　借：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：銀行存款/應收賬款等

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　除了以上反向沖減，也可以直接紅字沖銷。

　　采購方的賬務處理如下：

　　借：銀行存款/應付賬款等

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　以上就是“發票已認證如何退貨處理”的介紹，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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