計提附加稅費的會計分錄怎么做

　　附加稅費是附加在增值稅和消費稅后面的，企業應當根據實際繳納的增值稅和消費稅的一定比例計提附加稅費，會計分錄是借記稅金及附加，貸記應交稅費-城建稅/教育費附加/地方教育費附加。

　　根據城建稅法的規定，在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。城建稅的計稅依據是納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額。城建稅的稅率根據納稅人注冊地的城市規模不同而不同，納稅人所在地在市區的，稅率為7%;在縣城、鎮的，稅率為5%;其他地區，稅率為1%。教育費附加的稅率是3%，地方教育費附加的比例是2%。附加稅=(實際繳納的增值稅+實際繳納的附加稅)*適用稅率。

　　在計算附加稅的計稅依據時，應當按規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。另外，進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

房租沒有發票怎么入賬

　　關于有無發票，會計和稅法的規定不一致。房租沒有發票可以入賬，因為會計準則規定只要是在當期列支的成本費用，根據配比原則都要入賬，因此沒有發票在會計上可以正常入賬。但是稅法上不允許進行稅前扣除，因為沒有正規發票，所以在進行企業所得稅匯算清繳的時候要進行納稅調增，多繳納企業所得稅。

　　總的來說，沒有取得發票對于企業來說不僅有稅務風險，而且會導致需要多繳納企業所得稅。

　　如果想要避免這種情況，有以下這個方法：

　　如果公司租的房子的房東是個人，他自己不能出具發票的話，那就需要去稅務局申請代開增值稅發票然后入賬。如果房租的金額正好月不超15萬季度不超45萬可以享受免征增值稅優惠，如果超過了的話則要和房東協商好相關的稅費由誰負擔，如果房東不愿意負擔的話，那這個錢可以協商由自己公司來負擔。

　　個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額。(月不超15萬季度不超45萬可以享受免征增值稅優惠)。城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，月租金收入減除實際繳納增值稅額后，按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

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