計提債權投資利息的會計分錄

　　債權投資即為取得債權所進行的投資，我們日常生活中接觸到的國庫券、公司券都屬于債權投資。債權投資會取得利息，那么，計提債權投資利息如何做會計分錄呢?

　　分兩種情況：

　　情況一、到期一次還本付息，會計分錄如下：

　　借：持有至到期的投資-應計利息

　　貸：投資收益

　　持有至到期的投資-利息調整(差額也可能在借方)

　　其中，應計利息是面值*票面利率，投資收益是攤余成本*實際利率。

　　情況二、分期付息、一次還本，會計分錄如下：

　　借：應收利息

　　貸：投資收益

　　借或貸：持有至到期投資——利息調整(差額)

　　其中，應收利息是按面值和票面利率計算確定的應收未收利息，投資收益是按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

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如何科學預計資金需要量

　　科學預計資金需要量通常有四個步驟，分別是：銷售預測;估計需要的資產;估計收入、費用和留存收益;估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數額這四個步驟。

　　資金需要量預測一般按以下幾個步驟進行：

　　(1)銷售預測：銷售預測是企業財務預測的起點。銷售預測本身不是財務管理的職能，但它是財務預測的基礎，銷售預測完成后才能開始財務預測。因此，企業資金需要量的預測也應當以銷售預測為基礎。

　　(2)估計需要的資產資產：通常是銷售量的函數，根據歷史數據可以分析出該函數關系。根據預計銷售量和資產銷售函數，可以預測所需資產的總量。某些流動負債也是銷售的函數，相應的也可以預測負債的自發增長率，這種增長可以減少企業外部融資的數額。

　　(3)估計收入、費用和留存收益：收入和費用與銷售額之間也存在一定的函數關系，因此，可以根據銷售額估計收入和費用，并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率，共同決定了留存收益所能提供的資金數額。

　　(4)估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數額：根據預計資產總量，減去已有的資金來源、負債的自發增長和內部提供的留存收益，得出應追加的資金需要量，以此為基礎進一步確定所需的外部融資數額。

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