結轉研發費用怎么做會計分錄

　　企業自行研發無形資產的賬務處理：

　　①發生研發支出時

　　借：研發支出——費用化支出(不符合資本化，應該費用化的部分)

　　研發支出——資本化支出(滿足資本化條件的部分)

　　貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬等

　　②達到預定用途形成無形資產時

　　借：無形資產

　　貸：研發支出——資本化支出

　　③期末(一般是月末)結轉費用化支出

　　借：管理費用

　　貸：研發支出——費用化支出

　　【提示】自行研發無形資產分為兩個階段：

　　第一個是研究階段，也稱為摸索階段，在此期間不確定是否能形成無形資產，所以應該直接費用化，體現會計信息質量要求當中的不高估資產。

　　第二個階段是開發階段，在此期間很可能形成無形資產，但是也不能完全確定，需要進一步進行開發。能形成無形資產的，計入資產成本;不能的應該費用化，計入管理費用。

　　如果無法可靠區分研究階段和開發階段的支出，應當將其所發生的研發支出全部費用化，計入當期損益(管理費用)。體現會計信息質量要求當中的不高估資產。

用工單位勞務派遣工資怎么做賬

　　對于用工單位勞務派遣工資的做賬步驟主要可以分為7個步驟，分別是收到勞務費，開具發票、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金、支付派遣人員的工資、繳納社保和公積金、計提營業稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)、支付本企業人員工資和費用、期末結轉。這7個步驟每一項都要進行賬務處理。

　　1、收到勞務費，開具發票

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬-工資其他應付款-社保(企業交納部分)其他應付款-住房公積金(企業交納部分)

　　3、支付派遣人員的工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：庫存現金其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金)應交稅費-個人所得稅(可以扣減3500和個人社保)

　　4、繳納社保和公積金

　　借：其他應付款-社保等

　　貸：銀行存款

　　5、計提營業稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費-營業稅應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加營業稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額.

　　6、支付本企業人員工資和費用

　　借：管理費用-工資/辦公費等

　　貸：應付職工薪酬-工資或庫存現金/銀行存款

　　7、期末結轉

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本管理費用營業稅金及附加

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

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