利潤分配會計處理

　　一、企業應設置“本年利潤”科目，每期期末結轉損益類科目(收入、費用、利得、損失)至本科目，損益類科目余額均為零。

　　賬務處理為：

　　借：本年利潤

　　貸：費用類科目

　　借：收益類科目

　　貸：本年利潤

　　將“本年利潤”余額轉入至“利潤分配-未分配利潤”，年末“本年利潤”科目余額為零。

　　“利潤分配”貸方余額表示實現凈利潤，借方余額表示凈虧損。

　　二、公司實現凈利潤，按照10%提取法定盈余公積，根據企業規定提取任意盈余公積。

　　賬務處理為：

　　借：利潤分配-提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積-法定盈余公積

　　借：利潤分配-提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積-任意盈余公積

　　但應注意：如果法定盈余公積累計余額達到注冊資本50%，可以不再計提。

　　三、根據股東協議分配給股東或投資者股利，賬務處理為：

　　借：利潤分配-應付股利

　　貸：應付股利

　　四、盈余公積可以彌補虧損，賬務處理為：

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配-盈余公積補虧

　　五、年度終了要將“利潤分配”科目的其他明細科目，結轉至明細科目“未分配利潤”中。

　　賬務處理為：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　-盈余公積補虧

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積

　　-提取任意盈余公積

　　-應付股利

　　“利潤分配-未分配利潤”科目貸方余額表示歷年累計的未分配利潤，供以后年度分配;借方余額表示歷年累計的凈虧損，留待以后年度彌補。

私人打錢至對公賬戶怎么做賬

　　私人打錢至對公賬戶非現金業務：

　　1、發貨開票后確認收入處理：

　　借：其他應收款-(私人名)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　2、款項私人戶轉入公司后收回銀行回單時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款-(私人名)

　　現金業務

　　1、發貨開票后確認收入處理：

　　借：應收賬款-某某公司

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　2、款項私人戶轉入公司卡：

　　借：庫存現金

　　貸：應收賬款-某某公司

　　私人轉公賬是可以的。做帳的話，要看有沒有發票，有就正常做，沒有就是借款了，借：銀行存款，貸：應付帳款。可以直接存現，就寫備用金。

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