所得稅分錄是什么

　　所得稅包括個人所得稅和企業所得稅。兩者的納稅人不同，分錄也有所不同。

　　企業所得稅的納稅人，是在我國境內的企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依法繳納企業所得稅。包括：各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅納稅人，不繳納企業所得稅，交個人所得稅。

　　而個人所得稅納稅人指上交給國家個人所得稅的人。在中國境內有住所，或者雖無住所而在境內居住滿一年，并從中國境內和境外取得所得的個人;在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年，但從中國境內取得所得的個人。

　　企業所得稅分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅分錄：

　　計提工資時，將根據受益對象，分別計入對應的科目。

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　貸：應付職工薪酬―工資

　　實際發放時：

　　借：應付職工薪酬―工資，

　　貸：銀行存款

　　應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款等

付保證金怎么做賬

　　企業支付保證金時，賬務處理如下：

　　借：其他應收款——應收(單位或個人)保證金

　　貸：銀行存款

　　企業收回保證金時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收(單位或個人)保證金

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。

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