如何計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄(銀行存款期初調(diào)賬怎么做)

作者：企業(yè)好幫手

時(shí)間：2022-04-23 14:54:23 瀏覽量：次

[ 企業(yè)好幫手導(dǎo)讀 ] 如何計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

如何計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　當(dāng)期所得稅==應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)所得稅是季末計(jì)提，在次月的15日之前進(jìn)行申報(bào)納稅。企業(yè)所得稅是采用季度預(yù)扣預(yù)繳，次年的5月31日之前進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，進(jìn)行多退少補(bǔ)。計(jì)提時(shí)：借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅繳納時(shí)：借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸記銀行存款。

　　我們企業(yè)在歸集好了本月的收入，費(fèi)用等之后，確認(rèn)好了應(yīng)納稅所得額，可以看看自己是不是屬于小型微利企業(yè)，因?yàn)樾⌒臀⒗髽I(yè)可以享受優(yōu)惠。那么什么樣的企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)呢?小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合：(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

銀行存款期初調(diào)賬怎么做

　　銀行存款期初調(diào)賬的編制方法一般是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，補(bǔ)足對(duì)方已入賬而我方未入賬的賬戶金額，然后核實(shí)雙方調(diào)整后的賬戶是否一致。

　　第一步：企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已支付但企業(yè)未支付的項(xiàng)目+銀行已收到但企業(yè)未支付的項(xiàng)目。

　　第二步：銀行對(duì)賬單調(diào)整存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已支付但銀行未支付的項(xiàng)目+企業(yè)已收到但銀行未支付的項(xiàng)目。

　　第三步：銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收未收項(xiàng)目-企業(yè)已付未收項(xiàng)目=企業(yè)賬面銀行存款余額+企業(yè)已收未收項(xiàng)目-企業(yè)已付未收項(xiàng)目。

　　經(jīng)過核對(duì)和調(diào)整，雙方在“銀行對(duì)賬單”上的余額是相等的，這一般表明雙方的核算沒有錯(cuò)誤。如果對(duì)賬仍不對(duì)等，要么是未完全查清未清項(xiàng)目，要么是一方或雙方記賬存在錯(cuò)誤，需要通過對(duì)賬方式進(jìn)一步查明原因并予以糾正。

　　調(diào)整后的銀行存款余額是當(dāng)日實(shí)際可用的銀行存款金額。對(duì)于銀行已轉(zhuǎn)賬但企業(yè)尚未入賬的未結(jié)算項(xiàng)目，只能在銀行結(jié)算憑證到賬后才能入賬，“銀行存款對(duì)賬表”不能作為記賬依據(jù)。