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如何計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄(銀行存款期初調(diào)賬怎么做)

作者:企業(yè)好幫手
時間:2022-04-23 14:54:23  瀏覽量:
[ 企業(yè)好幫手導(dǎo)讀 ] 如何計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

如何計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

  當(dāng)期所得稅==應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率,應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)所得稅是季末計提,在次月的15日之前進行申報納稅。企業(yè)所得稅是采用季度預(yù)扣預(yù)繳,次年的5月31日之前進行企業(yè)所得稅的匯算清繳,進行多退少補。計提時:借記所得稅費用,貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 繳納時:借記應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,貸記銀行存款。

  我們企業(yè)在歸集好了本月的收入,費用等之后,確認好了應(yīng)納稅所得額,可以看看自己是不是屬于小型微利企業(yè),因為小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠。那么什么樣的企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)呢?小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合:(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

銀行存款期初調(diào)賬怎么做

  銀行存款期初調(diào)賬的編制方法一般是以雙方賬面余額為基礎(chǔ),補足對方已入賬而我方未入賬的賬戶金額,然后核實雙方調(diào)整后的賬戶是否一致。

  第一步:企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已支付但企業(yè)未支付的項目+銀行已收到但企業(yè)未支付的項目。

  第二步:銀行對賬單調(diào)整存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已支付但銀行未支付的項目+企業(yè)已收到但銀行未支付的項目。

  第三步:銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收未收項目-企業(yè)已付未收項目=企業(yè)賬面銀行存款余額+企業(yè)已收未收項目-企業(yè)已付未收項目。

  經(jīng)過核對和調(diào)整,雙方在“銀行對賬單”上的余額是相等的,這一般表明雙方的核算沒有錯誤。如果對賬仍不對等,要么是未完全查清未清項目,要么是一方或雙方記賬存在錯誤,需要通過對賬方式進一步查明原因并予以糾正。

  調(diào)整后的銀行存款余額是當(dāng)日實際可用的銀行存款金額。對于銀行已轉(zhuǎn)賬但企業(yè)尚未入賬的未結(jié)算項目,只能在銀行結(jié)算憑證到賬后才能入賬,“銀行存款對賬表”不能作為記賬依據(jù)。

如何計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄(銀行存款期初調(diào)賬怎么做)網(wǎng)友相關(guān)評論

網(wǎng)友:喵小亨

應(yīng)交所得稅用銀行支付時:借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅貸:銀行存款例如:計提時:借:所得... 所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法,企業(yè)應(yīng)在會計...

9:18:54前回答 已被91751人點贊
網(wǎng)友:輕顰淺笑灬

借所得稅費用貸應(yīng)交稅費-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤貸所得稅費用

22:50:1前回答 已被48625人點贊
網(wǎng)友:魚魚魚魚L

計提所得稅時: 借:所得稅費用貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅 用銀行支付時: 借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅貸:銀行存款

19:58:55前回答 已被97184人點贊
網(wǎng)友:多位面飄忽

借 :所得稅費用 130000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 130000 2)結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:本年利潤 130000貸:所得稅費用 130000 3)次月初交稅 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 130000貸:銀行存款 ...

16:22:35前回答 已被91117人點贊
網(wǎng)友:忘乎所以2378

你好很高興回答你的問題以銀行存款繳稅,借:應(yīng)交稅費-(這里要看你具體情況了)10000貸:銀行存款10000

5:33:9前回答 已被85875人點贊
網(wǎng)友:用戶55839349849

具體會計分錄.:一計捉個人所得稅,借.應(yīng)交稅款一一個人所得稅20000。貸其它應(yīng)收款一一個人所得稅20000。二通過銀行支付稅款,借.銀行存款一一20000,貸.應(yīng)交稅款一一個人...

2:35:20前回答 已被79197人點贊
網(wǎng)友:小崔愛國

計算本月應(yīng)交增值稅的會計分錄:1、本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅... ”貸記“銀行存款”。(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申...

4:53:34前回答 已被73555人點贊
網(wǎng)友:H2006

計算本月應(yīng)交稅金的會計分錄為:借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交... 會計分錄:借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金貸:銀行存款月末把當(dāng)月所有進項、進項轉(zhuǎn)出...

19:31:33前回答 已被26368人點贊
網(wǎng)友:qzuser

借:應(yīng)繳稅費—應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款

20:24:19前回答 已被66429人點贊
  • 上一篇:制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本會計分錄(無形資產(chǎn)是當(dāng)月提折舊還是次月)
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  • 月末本年利潤借方余額表示什么   應(yīng)交所得稅會計分錄
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