當(dāng)期所得稅==應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率,應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)所得稅是季末計(jì)提,在次月的15日之前進(jìn)行申報(bào)納稅。企業(yè)所得稅是采用季度預(yù)扣預(yù)繳,次年的5月31日之前進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,進(jìn)行多退少補(bǔ)。計(jì)提時(shí):借記所得稅費(fèi)用,貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 繳納時(shí):借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,貸記銀行存款。
我們企業(yè)在歸集好了本月的收入,費(fèi)用等之后,確認(rèn)好了應(yīng)納稅所得額,可以看看自己是不是屬于小型微利企業(yè),因?yàn)樾⌒臀⒗髽I(yè)可以享受優(yōu)惠。那么什么樣的企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)呢?小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合:(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
銀行存款期初調(diào)賬的編制方法一般是以雙方賬面余額為基礎(chǔ),補(bǔ)足對(duì)方已入賬而我方未入賬的賬戶金額,然后核實(shí)雙方調(diào)整后的賬戶是否一致。
第一步:企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已支付但企業(yè)未支付的項(xiàng)目+銀行已收到但企業(yè)未支付的項(xiàng)目。
第二步:銀行對(duì)賬單調(diào)整存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已支付但銀行未支付的項(xiàng)目+企業(yè)已收到但銀行未支付的項(xiàng)目。
第三步:銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收未收項(xiàng)目-企業(yè)已付未收項(xiàng)目=企業(yè)賬面銀行存款余額+企業(yè)已收未收項(xiàng)目-企業(yè)已付未收項(xiàng)目。
經(jīng)過核對(duì)和調(diào)整,雙方在“銀行對(duì)賬單”上的余額是相等的,這一般表明雙方的核算沒有錯(cuò)誤。如果對(duì)賬仍不對(duì)等,要么是未完全查清未清項(xiàng)目,要么是一方或雙方記賬存在錯(cuò)誤,需要通過對(duì)賬方式進(jìn)一步查明原因并予以糾正。
調(diào)整后的銀行存款余額是當(dāng)日實(shí)際可用的銀行存款金額。對(duì)于銀行已轉(zhuǎn)賬但企業(yè)尚未入賬的未結(jié)算項(xiàng)目,只能在銀行結(jié)算憑證到賬后才能入賬,“銀行存款對(duì)賬表”不能作為記賬依據(jù)。
應(yīng)交所得稅用銀行支付時(shí):借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸:銀行存款例如:計(jì)提時(shí):借:所得... 所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法,企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)...
借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤(rùn)貸所得稅費(fèi)用
計(jì)提所得稅時(shí): 借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 用銀行支付時(shí): 借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸:銀行存款
借 :所得稅費(fèi)用 130000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 130000 2)結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:本年利潤(rùn) 130000貸:所得稅費(fèi)用 130000 3)次月初交稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 130000貸:銀行存款 ...
你好很高興回答你的問題以銀行存款繳稅,借:應(yīng)交稅費(fèi)-(這里要看你具體情況了)10000貸:銀行存款10000
具體會(huì)計(jì)分錄.:一計(jì)捉個(gè)人所得稅,借.應(yīng)交稅款一一個(gè)人所得稅20000。貸其它應(yīng)收款一一個(gè)人所得稅20000。二通過銀行支付稅款,借.銀行存款一一20000,貸.應(yīng)交稅款一一個(gè)人...
計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄:1、本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅... ”貸記“銀行存款”。(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見的申報(bào)期申...
計(jì)算本月應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交... 會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金貸:銀行存款月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出...
借:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款
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