如何計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

　　當(dāng)期所得稅==應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)所得稅是季末計提，在次月的15日之前進行申報納稅。企業(yè)所得稅是采用季度預(yù)扣預(yù)繳，次年的5月31日之前進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，進行多退少補。計提時：借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 繳納時：借記應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，貸記銀行存款。

　　我們企業(yè)在歸集好了本月的收入，費用等之后，確認好了應(yīng)納稅所得額，可以看看自己是不是屬于小型微利企業(yè)，因為小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠。那么什么樣的企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)呢?小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合：(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

銀行存款期初調(diào)賬怎么做

　　銀行存款期初調(diào)賬的編制方法一般是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，補足對方已入賬而我方未入賬的賬戶金額，然后核實雙方調(diào)整后的賬戶是否一致。

　　第一步：企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已支付但企業(yè)未支付的項目+銀行已收到但企業(yè)未支付的項目。

　　第二步：銀行對賬單調(diào)整存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已支付但銀行未支付的項目+企業(yè)已收到但銀行未支付的項目。

　　第三步：銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收未收項目-企業(yè)已付未收項目=企業(yè)賬面銀行存款余額+企業(yè)已收未收項目-企業(yè)已付未收項目。

　　經(jīng)過核對和調(diào)整，雙方在“銀行對賬單”上的余額是相等的，這一般表明雙方的核算沒有錯誤。如果對賬仍不對等，要么是未完全查清未清項目，要么是一方或雙方記賬存在錯誤，需要通過對賬方式進一步查明原因并予以糾正。

　　調(diào)整后的銀行存款余額是當(dāng)日實際可用的銀行存款金額。對于銀行已轉(zhuǎn)賬但企業(yè)尚未入賬的未結(jié)算項目，只能在銀行結(jié)算憑證到賬后才能入賬，“銀行存款對賬表”不能作為記賬依據(jù)。

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