遞延所得稅負債會計分錄是什么

　　如果資產的賬面價值>計稅基礎，或者負債的賬面價值<計稅基礎，滿足條件的，應該確認應納稅暫時性差異，按照差異額×未來稅率確認遞延所得稅負債。

　　遞延所得稅負債的賬務處理：

　　借：其他綜合收益(如，其他債權投資公允價值變動、投房轉換等)

　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　資本公積(合并財務報表的評估增值)

　　所得稅費用(影響利潤總額或應納稅所得額時)

　　商譽(合并時產生)

　　貸：遞延所得稅負債

低值易耗品如何入賬

　　低值易耗品是指單項價值在規定限額以下或使用期限不滿一年，能多次使用而基本保持其實物形態的勞動資料。

　　低值易耗品在生產過程中可以多次使用不改變其實物形態，在使用時也需維修，報廢時可能有殘值，由于價值低，使用期限短而采用簡便的方法將其價值攤入產品成本。

　　低值易耗品攤銷的主要方法有：一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法、凈值攤銷法。

　　一、一次轉銷法下的會計分錄:

　　1、購買時:借:低值易耗品貸:庫存現金

　　2、使用時:借:管理費用貸:低值易耗品

　　二、五五攤銷法下的會計分錄:

　　1、購買時:借:低值易耗品貸:庫存現金

　　2、使用時:借:待攤費用貸:低值易耗品借:管理費用貸:待攤費用

　　3、報廢時:借:管理費用貸:待攤費用

　　舉例:我們公司買了一些內存條,硬盤.顯卡等,金額共計4000,請問如果按低值易耗品入帳的話,本月怎樣做賬務處理?

　　會計分錄為:

　　1、一次轉銷法:購買時:借:低值易耗品4000；貸:庫存現金4000

　　使用時:借:管理費用4000；貸:低值易耗品4000

　　2、五五攤銷法:使用時攤銷50%,報廢時攤銷余下的50%

　　購買時:借:低值易耗品4000；貸:庫存現金4000

　　使用時:借:待攤費用4000；貸:低值易耗品4000

　　同時:借:管理費用2000；貸:待攤費用2000

　　報廢時:借:管理費用2000；貸:待攤費用2000

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