公司收到保證金會計分錄怎么做

　　公司收到保證金應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款”核算。其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　(1)公司收到保證金時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款(負(fù)債的增加)

　　(2)到期歸還保證金時：

　　借：其他應(yīng)付款(負(fù)債的減少)

　　貸：銀行存款

預(yù)提費(fèi)用是什么會計科目

　　預(yù)提費(fèi)用屬于負(fù)債類科目。

　　預(yù)提費(fèi)用：是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項費(fèi)用。就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的,要記入負(fù)債。中國新會計準(zhǔn)則已廢除該科目，原屬于預(yù)提費(fèi)用的業(yè)務(wù)現(xiàn)應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目。預(yù)提費(fèi)用的特點(diǎn)是受益、預(yù)提在前，支付在后。

　　預(yù)提費(fèi)用的核算：

　　預(yù)提費(fèi)用核算的基本要求是：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確計算本期各項應(yīng)付未付的費(fèi)用，正確反映這些預(yù)提費(fèi)用在各期的計提數(shù)及實(shí)際支付的情況。

　　預(yù)提費(fèi)用的賬務(wù)處理一般是：

　　計提

　　借：管理費(fèi)用/制制造費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等等

　　貸：預(yù)提費(fèi)用

　　沖銷(實(shí)際支付)

　　借：預(yù)提費(fèi)用

　　貸：銀行存款等

　　舉個例子：

　　比如一個工廠每年要交1.2萬元的水費(fèi)，年底交。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，為了平衡月度利潤，以免年底波動較大，費(fèi)用可以按月計提。

　　每月做分錄：

　　借：管理費(fèi)用——水費(fèi)1000

　　貸：預(yù)提費(fèi)用1000

　　年底繳納時

　　借：預(yù)提費(fèi)用1000

　　貸：銀行存款1000

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