計提壞賬準備分錄

　　1.企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。雖然現在沒有實際發生損失，但是需要提前確認，充分體現謹慎性原則，不高估資產(應收賬款)。

　　2.壞賬準備的賬務處理

　　①計提壞賬準備

　　借：信用減值損失(損益類科目，借方表示損失)

　　貸：壞賬準備(資產類備抵科目，借減貸增)

　　②沖減多計提的壞賬準備(與上述分錄相反)

　　借：壞賬準備

　　貸：信用減值損失

　　③轉銷壞賬(實際發生壞賬損失時)，應當將之前計提的壞賬準備沖減應收賬款

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款

　　④收回已確認壞賬并轉銷應收款項，表示之前已經轉銷的壞賬，現在又收回，屬于意外的驚喜，所以應該沖掉第三個賬務處理，同時確認實際收款

　　借：應收賬款

　　貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　在學習過程中，建議可以將第二步忽略，因為第一步、第三步、第四步之間有邏輯關系。第一步計提壞賬;第三步實際發生壞賬，應該將第一步計提的壞賬從借方轉走，正式沖掉應收賬款;第四步意外的驚喜，表明第三步賬務處理有誤，應該沖掉，在補記銀行存款增加。

收到支票如何做賬

　　支票是會計人員經常會接觸到的一個票據，由出票人簽發，委托辦理支票業務的銀行等見票時無條件支付確定的金額給收款人的票據。那么，收到支票如何做賬呢?

　　1、企業發生銷售業務時，會計分錄如下：

　　借：應收賬款(或其他應收款等科目)

　　貸：主營業務收入(或其他業務收入)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到支票時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款(或其他應收款等科目)

　　應收賬款是資產類科目之一，該科目核算“企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項”。

　　企業收到支票并存入銀行，應通過“銀行存款”科目進行核算，該科目核算企業存入銀行及其他金融機構的貨幣。關于收到支票如何做賬，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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