增值稅完整會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅會(huì)計(jì)分錄并不一樣，下面讓小呀來帶著大家捋一捋。

　　一般納稅人：

　　1.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等

　　2.銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　①改變用途，如原生產(chǎn)用外購原材料用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：原材料/庫存商品等

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　?、诎l(fā)生非正常損失，即因管理不善或被依法沒收等

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料/庫存商品等

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　4.月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

　　①對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款等

　?、趯?duì)于當(dāng)月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　1.購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為：

　　借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品等(增值稅計(jì)入存貨成本)

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

　　2.銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為：

　　借：銀行存款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　3.交納增值稅時(shí)：

營業(yè)利潤和凈利潤區(qū)別是什么

　　營業(yè)利潤指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中通過銷售商品提供勞務(wù)和日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的利潤，其內(nèi)容是主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤扣除中間所花費(fèi)的余額。而凈利潤則是指純收益也被叫凈收入，指的是在獲得利潤總額后按照規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，通常也會(huì)被人們稱之為稅后利潤。另外通過計(jì)算公式也可以看著兩者之間的區(qū)別：

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-資產(chǎn)減值損失+投資收益-營業(yè)(銷售)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　凈利潤=利潤總額-所得稅

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