累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　最終報(bào)廢做：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累積折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　“累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

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公共維修資金怎么做賬

　　公共維修基金一般住宅專項(xiàng)維修資金，物業(yè)公司收取的專項(xiàng)維修資金，專項(xiàng)用于物業(yè)保修期滿后物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造。一般來(lái)說(shuō)在房屋交付之前，業(yè)主就應(yīng)該將房屋維修基金繳納完畢。對(duì)于房屋維修基金的繳納方式有兩種，首先業(yè)主可以自己直接存入到房屋專項(xiàng)維修資金專戶中，其次如果業(yè)主覺(jué)得自己交納維修基金比較麻煩的話，也可以委托房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代交。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

　　物業(yè)公司收到公共維修基金如何做賬?

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　①收到專項(xiàng)維修金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金

　　②用于專項(xiàng)維修支出時(shí)：

　　借：專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金

　　貸：銀行存款等

　　專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。如：購(gòu)入專項(xiàng)物資的應(yīng)付貨款、應(yīng)付承包單位的工程價(jià)款、應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)、應(yīng)付罰金以及各種暫收的專用款項(xiàng)。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項(xiàng)的增減變動(dòng)，應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶組織核算。專項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)ｍ?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該帳戶，支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí)，借記該帳戶。貸方余額為專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。在“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶下，應(yīng)按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳戶組織核算。在企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)資金與流動(dòng)資金相互墊支而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，直接通過(guò)“銀行存款”和“專項(xiàng)存款”帳戶劃轉(zhuǎn)，不在“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶核算。

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