進項轉出補稅會計分錄怎么做

　　進項轉出補稅會計分錄怎么做？

　　某公司自查以前年度賬務，發現2013銷售貨物成本多結轉500元，應補繳增值稅（進項轉出）85元，所得稅為0，會計分錄怎么做？

　　在現行營業稅暫行條例下，建筑企業業務按照《會計準則 建造合同》確認的營業稅金大于工程結算實現的企業稅金，因而形成金額巨大的營業稅時間性欠稅，這些欠稅會隨著工程竣工驗收的工程結算而逐步取消。但是，考慮到“營改增”后建筑業務不再征收營業稅，而營業稅和增值稅又屬于不同的征管部門，為保持制度的銜接及稅改的平穩過渡，建議允許建筑企業對該部分稅前因會計準則和稅法差異形成的時間性欠稅，在稅改后根據工程結算進度向國稅部門繳納增值稅，并給予一定的緩沖繳納期限。

　　增值稅進項稅額轉出的會計分錄

　　1、原材料

　　借:原材料

　　貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

　　之前是:

　　借:原材料

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸:銀行存款(或應付賬款)

　　2、固定資產:

　　借:在建工程(或固定資產)

　　貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

鋪底流動資金是什么

　　在企業中鋪底流動資金指的是在企業項目投資生產初期所需要的資金，這是為了保證該項目在完成后進行試運行必須留的流動資金;這種流動資金一般按照項目完成所需全部流動資金的30%比例分配;在企業試生產的時候也可以一并在建設期間進行，此時也是需要一份流動資金來運營的。

　　鋪底流動資金分分類：

　　短期日常營運現金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。

　　生產性建設項目總投資包括固定資產投資和包含鋪底流動資金在內的流動資產投資兩部分。

　　根據國有商業銀行的規定，新上項目或更新改造項目主必須擁有30%的自有流動資金。

　　其余部分資金可申請貸款。

　　流動資金根據生產負荷投入，長期占用，全年計息。

　　在可行性研究階段進行投資概算時，企業除了建設投資(建設工程、設備、土地及預備費)。

　　還需預留一部分作為試運行階段生產所需費用人工、材料和其他費用。

　　這部分費用不同于正常生產(即達產期)的流動資金，所以理論上只是一部分，一般是30%。

　　鋪底流動資金本質上是預留給試運行階段生產所用，所以非生產性建設項目，如房產開發商建設樓盤，不需要試運營，也不需要這部分成本。

　　鋪底流動資金僅僅估算的時候所用，在實際操作中，這部分錢并不一定一次性到賬，否則還得在建設期做投資。

進項轉出補稅會計分錄怎么做(鋪底流動資金是什么)網友相關評論