繳納季度所得稅分錄

　　繳納季度所得稅分錄怎么做呢?

　　答:季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:

　　1、計(jì)提時(shí):

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　2、繳納時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

　　企業(yè)所得稅季度和年度各怎么繳納?

　　答:企業(yè)所得稅季度預(yù)繳,年度進(jìn)行匯算清繳的方式繳納企業(yè)所得稅.

　　《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào).

　　所得稅是各地政府在不同時(shí)期對個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅.所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收.

　　所得稅(香港稱"入息稅",中國大陸、臺(tái)灣、日本和韓國稱"所得稅",英文income tax)是稅種之一類,按自然人、公司或者法人為課稅單位.世界各地有不同的課稅率系統(tǒng),例如有累進(jìn)稅率也有單一平稅率多種.

長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么處理

　　對于長期掛賬的其他應(yīng)收款，我們第一想到的就是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。這也就是表明其他應(yīng)收款有所減值。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理也是非常的簡單，借記“信用減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，這里需要注意不要借記“資產(chǎn)減值損失”。實(shí)際發(fā)生壞賬損失的時(shí)候借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“其他應(yīng)收款”。會(huì)計(jì)分錄雖然簡單，但是會(huì)計(jì)做賬和計(jì)稅是兩個(gè)不同的概念。計(jì)提的壞賬不一定能得到稅務(wù)的認(rèn)可，在匯算清繳時(shí)要記得納稅調(diào)整。

　　除了計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，實(shí)務(wù)中最常見的就是進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷處理。如果能證實(shí)費(fèi)用的發(fā)生，比如能找到發(fā)票，那就可以憑票入賬。

　　如果沒有發(fā)票但有收據(jù)或者小票等資料證明其他應(yīng)收款是掛賬的費(fèi)用，這種情況下也能以費(fèi)用的名義入賬，只是我們要知道，這部分費(fèi)用不可以在所得稅前扣除。如果不能證明其他應(yīng)收賬款的這些費(fèi)用真實(shí)發(fā)生，就不能這樣處理，否則可能會(huì)被定為偷稅行為處理。

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