去年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做

去年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做？
問:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如何做?
答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:
1、原材料
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
之前是:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2、固定資產(chǎn):
借:在建工程(或固定資產(chǎn))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄?
一、原憑證紅字沖回
二、1、2、4月未認(rèn)證不存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,按實(shí)際使用數(shù)分別進(jìn)行核算
三、3、5、6月已認(rèn)證抵扣部分先全額分?jǐn)?分別計算出應(yīng)收及各成本項(xiàng)目數(shù),并分列價、稅, 然后將別單位、本單位在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額從已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出.即 借:其他應(yīng)收款
借:在建工程
借:制造費(fèi)用、管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:現(xiàn)金或銀行存款
轉(zhuǎn)出后 "應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目余額即當(dāng)期增值稅留底或應(yīng)交增值稅

珠寶行業(yè)做賬流程

　　珠寶行業(yè)做賬流程

　　珠寶行業(yè)如何做賬呢？其實(shí)珠寶行業(yè)和一般的商業(yè)行業(yè)會計處理沒有什么區(qū)別，一樣應(yīng)按《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定的辦法進(jìn)行核算，同時要滿足新的《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)方面的要求。

　　這里給大家列舉一下珠寶行業(yè)的一些主要業(yè)務(wù)處理：

　　珠寶店進(jìn)貨時：

　　借：庫存商品-黃金

　　貸：銀行存款

　　銷售珠寶商品時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品-珠寶

　　珠寶行業(yè)需要繳納的稅種包括：消費(fèi)稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)，所得稅。

　　關(guān)于消費(fèi)稅，注意在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾的范圍不包括鍍金(銀)、包金(銀)首飾，以及鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾，凡采用包金、鍍金工藝以外的其他工藝制成的含金、銀首飾及鑲嵌首飾，如鍛壓金、鑄金、復(fù)合金首飾等，都應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

　　為了方便企業(yè)填報，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報：

　　1，一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項(xiàng)目。

　　2，執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。?

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