增值稅與賬面不符怎么用分錄調(diào)整

增值稅與賬面不符怎么用分錄調(diào)整?
申報(bào)時是直接輸入收入總額，然后系統(tǒng)按收入總額計(jì)算增值稅，跟做賬時存在差異，調(diào)整所對應(yīng)的收入
比如申報(bào)表比實(shí)際賬面多0.01，也就是交稅比實(shí)際賬面多0.01
在拿到銀行扣稅的單子以后：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 100
借：主營業(yè)務(wù)收入 0.01
貸：銀行存款 100.01
反之就計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入貸方
賬面凈值有什么意義?
賬面凈值是資產(chǎn)的原值減去已計(jì)提的累計(jì)折舊(或累計(jì)攤銷)后的余額。
帳面凈值的計(jì)算
對固定資產(chǎn)來講：
賬面凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊
對于無形資產(chǎn)來講：
賬面凈值=無形資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)攤銷
固定資產(chǎn)的帳面余額、帳面凈值、帳面價(jià)值
舉例說明，期末會計(jì)帳簿顯示：
固定資產(chǎn)科目借方余額：500萬元
累計(jì)折舊科目貸方余額：300萬元
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目貸方余額：50萬元
則：
固定資產(chǎn)的帳面余額 = 500萬元
固定資產(chǎn)的帳面凈值 = 500 - 300 = 200萬元
固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值 = 500 - 300 - 50 = 150萬元
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公司年會餐費(fèi)怎么做賬

　　公司年會餐費(fèi)怎么做賬

　　公司年會餐費(fèi)應(yīng)該通過“管理費(fèi)用”科目核算，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款

　　期間費(fèi)用是指企業(yè)日常活動發(fā)生的不能計(jì)入特定核算對象的成本，而應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的費(fèi)用，主要包括以下內(nèi)容：
（1）銷售費(fèi)用，指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)；為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出屬于銷售費(fèi)用；商品流通企業(yè)發(fā)生的金額較小的進(jìn)貨費(fèi)用；委托代銷商品所支付的手續(xù)費(fèi)。

　　（2）管理費(fèi)用，指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)；行政管理部門職工工資及福利費(fèi)，行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息。
會計(jì)分錄如下：
發(fā)生費(fèi)用時：

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

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