月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫(xiě)

月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫(xiě)？
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留底,不用再做賬
2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,做
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
舉個(gè)例子,一家企業(yè)這個(gè)月銷項(xiàng)稅額為10000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元,這個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何做?
1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅4、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;5、繳稅后:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 -- 已交增值稅貸:銀行存款所以,你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅5000貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅5000

進(jìn)口時(shí)要交的消費(fèi)稅計(jì)入成本嗎

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

　　消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，是價(jià)格的組成部分，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅計(jì)入成本。

　　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為

　　從價(jià)定率:(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

　　復(fù)合計(jì)稅(卷煙、白酒)：(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口征稅數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

　　進(jìn)口增值稅組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

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