稅務(wù)補稅用留抵怎么做會計分錄

　　稅務(wù)補稅用留抵怎么做會計分錄

　　(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

　　(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

　　什么是增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅

　　增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就是增值稅留抵稅額.國家特別規(guī)定退還本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅.顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補助.

本期留抵可以抵上期欠稅嗎?
可以的!
國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發(fā)[2004]112號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局: 為了加強增值稅管理,及時追繳欠稅,解決增值稅一般納稅人(以下簡稱"納稅人")既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的問題,現(xiàn)將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題通知如下:
一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.
二、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整:
(一)第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細科目借方月初余額一致.
(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).
收到留抵稅額退稅款,將其從進項稅額中轉(zhuǎn)出的的會計處理方法有先例可循
企業(yè)(即納稅人)收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出.
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)第三條第(二)項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出.未轉(zhuǎn)出的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任.
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅[2014]17號)第四條規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出,未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任.
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)第四條規(guī)定,納稅人收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出.未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任.
與此相配套,現(xiàn)行《增值稅納稅申報表附列資料(二)》也將上期留抵稅額退稅作為本期進項稅額轉(zhuǎn)出額的組成部分.但是將上期留抵稅額退稅作為本期進項稅額轉(zhuǎn)出額的組成部分,似乎有點拉郎配的感覺.
當然,如果援例處理本次退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額的會計問題,其最終結(jié)果是不會錯的.
稅務(wù)補稅用留抵怎么做會計分錄一文除了給大家解析這個問題,還給大家講到了什么是增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅、本期留抵可以抵上期欠稅嗎等相關(guān)問題,沒有留底,進項轉(zhuǎn)出后形成應(yīng)納稅額,補交增值稅款.代應(yīng)交稅費,進項稅額轉(zhuǎn)出.

會計日常核算工作的起點是什么

　　會計日常核算工作的起點是什么

　　會計核算日常工作的起點是設(shè)置賬戶，把賬設(shè)置出來才能進行后續(xù)的記賬登賬等一系列會計工作。

　　會計日常核算具體包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)報告。

　　設(shè)置賬戶是對會計核算的具體內(nèi)容進行分類核算和監(jiān)督的一種專門方法。復(fù)式記賬是指對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以同樣的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記。填制和審核憑證是指會計人員在接到報銷人員送來的原始憑證后要進行相應(yīng)的審核，審核真實性、合法性以及正確性，比如票據(jù)是否真實、填寫的金額、數(shù)量等信息是否完整，審核無誤后，則需要填制記賬憑證。登記賬簿指的是根據(jù)之前填寫的記賬憑證，審核無誤后按照業(yè)務(wù)類型進行分類，形成會計賬簿，完整、系統(tǒng)的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為經(jīng)濟管理提供完整、系統(tǒng)的會計核算資料。成本計算指的是按照一定對象歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用，以便確定各該對象的總成本和單位成本的一種專門方法。財產(chǎn)清查指的是對企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧的問題，進行處理，確保賬實一致。編制會計報表是因為會計賬簿相對來說還是太厚，為了讓利益相關(guān)者能夠清晰明了的了解企業(yè)經(jīng)營情況，以表格的形式，精煉的呈現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟活動情況和結(jié)果的一種方法。

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