小規模免征增值稅附加會計分錄

小規模免征增值稅附加會計分錄
答:根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57 號)可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.
由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義 務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元) 的繳納義務人.
會計照樣處理
借:庫存現金、銀行款存
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費(各類稅費的明細)
免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅
借:應交稅費(增值稅
教育附加、地方教育附加、城建稅)
貸:營業外收入
小規模企業交納增值稅會計分錄
答:不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.
分錄如下:
借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款

自產產品發福利是否視同銷售

　　自產產品發福利視同銷售。

　　以自產產品形式發放的，根據增值稅暫行條例規定;下列行為視同銷售貨物：將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。以外購商品形式發放的，應根據增值稅暫行條例規定;下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。以購物券形式發放的，不需做增值稅處理。

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