進(jìn)項(xiàng)稅入賬但沒有認(rèn)證的會計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅入賬但沒有認(rèn)證的會計(jì)分錄
有開銷項(xiàng)發(fā)票但是進(jìn)項(xiàng)未認(rèn)證抵扣的,次月納稅申報(bào)前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證.否則要按銷項(xiàng)稅額繳納增值稅.
可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
拓展資料:
進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣:
根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款.
2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣.

裝修費(fèi)10萬計(jì)入什么科目

　　裝修費(fèi)10萬計(jì)入什么科目

　　1.如果裝修本單位的辦公樓，應(yīng)該通過“在建工程”科目核算，最后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”當(dāng)中，增加固定資產(chǎn)的入賬成本。

　　借：在建工程100000

　　貸：銀行存款100000

　　完工時(shí)
借：固定資產(chǎn)100000
貸：在建工程100000
2.如果裝修本單位租入的辦公樓，應(yīng)該通過“長期待攤費(fèi)用”科目核算，在租賃期間分期攤銷。
【案例】2021年3月1日，某企業(yè)對租賃方式租入的管理用辦公樓進(jìn)行裝修，發(fā)生人員工資35萬元，原材料25萬元，2021年11月31日，該辦公樓裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，至租賃到期還有5年。

　　假定不考慮其他因素，因裝修計(jì)入長期待攤費(fèi)用的金額＝35＋25＝60（萬元），在以后的使用期間內(nèi)平均攤銷，賬務(wù)處理如下：

　　借：長期待攤費(fèi)用600000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬350000

　　原材料250000

　　2021年12月攤銷裝修支出時(shí)，應(yīng)分?jǐn)偟难b修支出＝60÷5÷12＝1（萬元）

　　借：管理費(fèi)用10000

　　貸：長期待攤費(fèi)用10000

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