工程結算未開票怎么做分錄

工程結算未開票怎么做分錄
確認收入按照賬內發生某項工程施工的所有合同成本作為主營業務成本
借:主營業務成本-合同成本-某項工程
借:工程施工-合同毛利-某項工程
貸:主營業務收入-某項工程
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
未開票收入的賬務處理
一、未開票的收入也要確認當期收入,正常繳納稅費,具體賬務處理是:
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
二、未開票收入,顧名思義就是沒有開發票的收入.在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經營者的應稅收入,需要依法申報納稅的.
三、主營業務收入科目是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入,如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營業務收入發生時是在貸方,每到月末要在借方轉入本年收入,主營業務收入月末沒有余額,所以就沒有借貸差.累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額.具體情況可以具體對待.主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄.
未開票收入是否需要做憑證?
1、未開票收入也要做憑證,憑證摘要寫:未開發票收入.會計分錄和開票收入的分錄一樣.
2、以后客戶要發票了
(1)先用紅字沖銷以前做的未開發票收入的分錄.做紅字沖銷憑證,不需要開負數發票.
(2)然后,根據開具的發票再做一筆有票收入的憑證.
(3)未開發票收入,如果以后需要開發票,補開一張發票就行了,不需要開負數發票.
未開具發票一欄填寫負數金額,會計憑證也要做.

社保和公積金要計提嗎

　　在財務日常的做賬中對于社保和公積金也是需要計提的。

　　社保和公積金的計提詳細如下：

　　借：管理費用—社保費/住房公積金

　　貸：應付職工薪酬—社保費/住房公積金

　　單位部分繳納是，

　　借：應付職工薪酬—社保費/住房公積金其他應收款—個人社保/個人住房公積金

　　貸：銀行存款滯納金計入營業外支出

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