建筑業(yè)完工之后結(jié)算怎么做分錄

　　建筑業(yè)完工之后結(jié)算怎么做分錄?

　　第一步:預(yù)算部門根據(jù)工程結(jié)算書中的工程總造價(jià)減去截止到本月累計(jì)開(kāi)出的工程價(jià)款結(jié)算帳單的差額,編制工程價(jià)款結(jié)算帳單,送財(cái)務(wù)部一份,做會(huì)計(jì)分錄:

　　借:應(yīng)收帳款-**單位

　　貸:工程結(jié)算-**工程

　　第二步:財(cái)務(wù)部根據(jù)工程結(jié)算書中的工程總造價(jià)減去截止到本月確認(rèn)的工程價(jià)款收入,確認(rèn)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,并計(jì)提相應(yīng)的稅金;根據(jù)經(jīng)公司預(yù)算部門確認(rèn)的分包結(jié)算書,按分包結(jié)算總值減去截止到本月累計(jì)確認(rèn)的分包結(jié)算值的差額,加上本期發(fā)生的間接費(fèi)用,確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額,作為工程施工-合同毛利處理,同時(shí)沖銷計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備.會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-**工程

　　工程施工-合同毛利-**工程

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-自行完成

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-代扣代交

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-自行完成

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-代扣代交

　　貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加-自行完成

　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加-代扣代交

　　借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

　　貸:管理費(fèi)用

　　第三步:將"工程結(jié)算"科目余額與相關(guān)的"工程施工"科目余額對(duì)沖,結(jié)清"工程施工"科目和"工程結(jié)算"科目余額,進(jìn)行財(cái)務(wù)處理.

　　借:工程結(jié)算-**工程

　　貸:工程施工-合同成本-**工程

　　工程施工-合同毛利-**工程

　　第四步:業(yè)主已確認(rèn)了工程結(jié)算書后,又收回工程款時(shí),財(cái)務(wù)部根據(jù)收款憑證,進(jìn)行財(cái)務(wù)處理.

　　會(huì)計(jì)處理如下:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)收帳款-**單位

　　(三)施工企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》后,會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注項(xiàng)目的變化

　　1、"周轉(zhuǎn)材料"科目余額應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中的"存貨"項(xiàng)目,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法.

　　2、將"工程施工"科目余額減"工程結(jié)算"科目余額后的差額進(jìn)行分析,將差額為借方的填入"存貨"項(xiàng)目,將差額為貸方的填入"預(yù)收賬款"項(xiàng)目.同時(shí)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露下列信息:在建施工合同累計(jì)已發(fā)生的成本、累計(jì)已確認(rèn)的毛利以及累計(jì)已結(jié)算的價(jià)款.

　　3、將"臨時(shí)設(shè)施"和"臨時(shí)設(shè)施清理"科目余額之和減"臨時(shí)設(shè)施攤銷"科目余額后的金額填入"其他長(zhǎng)期資產(chǎn)"項(xiàng)目,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明臨時(shí)設(shè)施的攤銷方法、臨時(shí)設(shè)施的原價(jià)、累計(jì)攤銷額以及清理情況.

應(yīng)付賬款掛錯(cuò)怎么調(diào)整

　　以前年度的應(yīng)付賬款明細(xì)科目用錯(cuò)的調(diào)整方法是：

　　因?yàn)閼?yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目，發(fā)現(xiàn)用錯(cuò)，可以直接調(diào)整，沖平應(yīng)付賬款科目;例如應(yīng)該借應(yīng)收賬款科目的，企業(yè)用了應(yīng)付賬款科目。那現(xiàn)在調(diào)整分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：應(yīng)付賬款

　　如果是應(yīng)付賬款的客戶掛錯(cuò)了，調(diào)整方法如下：

　　應(yīng)付賬款應(yīng)該按應(yīng)付賬款所對(duì)應(yīng)的企業(yè)來(lái)做明細(xì)科目。比如應(yīng)付A企業(yè)的貨款，計(jì)入到應(yīng)付賬款—A企業(yè)明細(xì)賬上，如果企業(yè)將應(yīng)付給A公司的賬款，錯(cuò)誤的掛在了B公司的明細(xì)賬漲，則需要進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整時(shí)，只需要將其明細(xì)科目調(diào)整即可，其分錄為，

　　借：應(yīng)付賬款—B公司

　　貸：應(yīng)付賬款—A公司

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