收到電子退庫的分錄

　　收到電子退庫的分錄

1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
稅款退庫原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,對特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務機關(guān)從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現(xiàn)金手續(xù).稅款退庫一律退付人民幣,外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因.
退庫怎樣做會計分錄
會計實務操作中,出售商品退庫的會計處理,取決于退庫之前已完成的業(yè)務處理及退庫形式:
1、如果公司已出售,且已開具發(fā)票確認收入,但對方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開具銷項負數(shù):
首先,沖銷收入,會計分錄如下:
借:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
貸:應收賬款
然后,對退庫商品收貨入庫:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務成本
2、如果公司已出售,對方已接收發(fā)票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發(fā)票:
則,對根據(jù)發(fā)票對退庫商品處理如下:
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應收賬款
上述"應收賬款"科目,根據(jù)結(jié)算形式,也可以是現(xiàn)金、銀行存款或是應付賬款科目.
出售的商品退庫怎樣做會計分錄
企業(yè)售出商品發(fā)生的銷售退回,應當分別不同情況進行會計處理:
1、尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,
借:庫存商品
貸:發(fā)出商品
2、已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外,一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本.如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的(按規(guī)定取得增值稅紅字專用發(fā)票),應同時扣減已確認的應交增值稅銷項稅額.如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應同時調(diào)整相關(guān)財務費用的金額.
(1)出售商品退庫
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務成本
(2)沖減退回當期的銷售收入
借:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(允許扣減增值稅額的)
貸:銀行存款等
財務費用(已發(fā)生現(xiàn)金折扣的)
退貨會計分錄怎樣做
退貨做會計分錄步驟:舉一例子:甲公司2012年3月20日銷售A商品一批,售價為350000元,,該批商品成本為182000元.A商品于2012年3月20日發(fā)出,購貨方于3月27日付款,甲公司對該項銷售確定了銷售收入.2012年9月15日,該商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題,購貨方將該批發(fā)商品全部退回給甲公司.甲公司同意退貨,于退貨當日支付了退貨款,甲公司應編制如下會計分錄
銷售實現(xiàn)時會計分錄:
(1)借:應收賬款 409500
(2) 貸:主營業(yè)務收入 350000
(3) 應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500
結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄:
(1)借:主營業(yè)務成本 182000
(2) 貸:庫存商品 182000
收到貨款時會計分錄:
(1)借:銀行存款 409500
(2) 貸:應收賬款 409500
銷售退回時會計分錄:
(1)借:主營業(yè)務收入 350000
(2) 應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500
(3) 貸:銀行存款 409500
銷售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:
(1)借:庫存商品 182000
(2)貸:主營業(yè)務成本 182000
注意事項:
(1)會計分錄"主營業(yè)務收入"和"主營業(yè)務成本"的金額不一樣,一個是售價,一個是成本價.
(2)退庫完成了,各項科目的余額為零.
關(guān)于退貨的會計分錄
企業(yè)銷售商品發(fā)生的銷貨退回,應當分別不同情況迸行會計處理:
一是尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應當沖減"發(fā)出商品" 科目.同時增加"庫存商品"科目;
借:庫存商品
貸:發(fā)出商品
二是已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外,又分三種情況:
1、一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入, 同時沖減當期銷售商品成本.
2、如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應同時扣減已確認的應交增值稅銷項稅額.
(1)借:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)…………情況2時
貸:銀行存款
(2)借:庫存商品
貸:主營業(yè)務成本
3、如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應同時調(diào)整相關(guān)財務費用的金額.
(1)借:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款
財務費用(已發(fā)生的現(xiàn)金折扣)
(2)借:庫存商品
貸:主營業(yè)務成本
收到電子退庫的分錄上文小編已經(jīng)分在本年度退回的情況和在下年度退回的情況兩種情況下分析了,同時分析了退庫怎樣做會計分錄,大家如果對上文的分錄有疑問,就可以聯(lián)系考呀呀會計網(wǎng)校在線老師,金牌名師為您答疑解惑!

哪些科目屬于短期借款

　　短期借款科目屬于負債類科目，而且只包括短期借款本身。

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的款項，會在1年內(nèi)進行償還(含1年)，是企業(yè)為了滿足日常的生產(chǎn)經(jīng)營所需資金或者抵償債務而借入的。

　　(1)取得短期借款時

　　借：銀行存款(實際收到的錢)

　　貸：短期借款

　　(2)期末計提利息時

　　借：財務費用

　　貸：應付利息(本金×利率)

　　【提示】計提的短期借款利息，不計入短期借款，而是計入應付利息。

　　(3)實際支付利息時

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　【提示】如果企業(yè)按月支付短期借款利息，或者在借款到期時連本帶利一起歸還，但是利息數(shù)額不大的可以不預提，直接支付利息：

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　(4)歸還本金

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　【案例】2×22年1月1日，甲公司因生產(chǎn)需要向銀行借入一筆為期6個月，年利率為3.6%的短期借款，共計100萬元。協(xié)議規(guī)定，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。

　　A公司的有關(guān)會計處理如下：

　　會計分錄中金額為“萬元”

　　(1)1月1日借入短期借款時：

　　借：銀行存款100

　　貸：短期借款100

　　(2)1月末，計提1月份應付利息時：

　　借：財務費用0.3

　　貸：應付利息0.3

　　本月應計提的利息金額=100×3.6%÷12=0.3(萬元)

　　2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。

　　(3)3月末，支付第一季度銀行借款利息時：

　　借：財務費用0.3

　　應付利息0.6

　　貸：銀行存款0.9

　　第二季度的會計處理同上。

　　(4)7月1日償還銀行借款本金時：

　　借：短期借款100

　　貸：銀行存款100

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