人力資源差額分錄怎么寫

人力資源差額分錄怎么寫？
現在,社會上出現各種各樣的公司.人力資源類的服務公司算是近幾年發展較為迅速的.這些公司主要業務是幫助其他公司代繳保險、公積金,收取勞務費的業務,以及從事幫其他公司在自己的網站上發布信息,收取會員費.那么,這樣的公司如何進行財務處理呢?以下介紹一下幾個基本業務的處理方法:
勞務公司應該按全額開具發票,發票內容可以開具勞務費等,按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業稅,稅率為5%(附加稅費按核定的稅率征收).
收到勞務費,開具發票:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金:
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬--薪金
應付職工薪酬--社保
應付職工薪酬--住房公積金
支付派遣人員的工資:
借:應付職工薪酬--薪金
貸:庫存現金
其他應付款--個人承擔的社保和公積金
應交稅費 --個稅
繳納社保和公積金:
借:應付職工薪酬--社保
應付職工薪酬--住房公積金
其他應付款--個人承擔的社保和公積金
貸:銀行存款
計提營業稅和附加稅費
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--營業稅
應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
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計提借款利息屬于什么憑證

　　計提借款利息的會計分錄為：

　　借：財務費用

　　貸：應付利息

　　此業務中沒有涉及收付款的業務。所以填制的是轉賬憑證。轉賬憑證通常是根據有關轉賬業務的原始憑證填制的。總賬科目和明細賬科目應填寫應借、應貸的總賬科目和明細科目，對應金額按借貸方向填入同行對應金額欄內。

　　為了保證會計信息的質量，有關稽核人員在記賬前應對記賬憑證進行嚴格的審核，審核的內容主要包括:

　　(1)記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證或原始憑證匯總表的內容與記賬憑證的內容是否一致;

　　(2)記賬憑證各項目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數及有關人員簽章等;

　　(3)記賬憑證的應借、應貸科目以及對應關系是否正確;

　　(4)記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的有關金額是否一致，計算是否正確;

　　(5)記賬憑證中的記錄是否文字工整、數字清晰，是否按規定進行更正等;

　　(6)出納人員在辦理收款或付款業務后，是否已在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。

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