一、月末結賬時間點的確定

　　我國的會計結賬時間一般采用月末的時點，也就是自然月末。選擇月末結賬的優點有兩個：

　　1、與稅務報表的結賬時間相一致，這樣做可以減少因兩者結賬日期不一致而導致的調整的麻煩，減少稅務風險。

　　2、與提供財務數據的單位結賬時間一致，財務以外的部門提供數據資料的時間按自然月，如果兩者時間不一致，財務很難在結賬日獲取到準確的財務數據。

二、確定了時間點，我們在月末結賬之前，需要做哪些具體工作呢？

1、核對憑證

　　企業會計對月末憑證主要從以下幾方來核對

　　1)核對紙質會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數據、內容是否一致，避免修改過的會計憑證，沒有重新打印。

　　2)核對會計憑證的序號是否連續、會計憑證附件是否齊全以及會計憑證填制的內容是否合規。

　　3)檢查會計科目的明細科目是否填制正確，因為會計科目的明細科目填制關系到會計報表匯總數據的正確性，因此，檢查核對會計憑證的明細科目填制是一項重要的工作。

2、賬實核對

　　會計憑證核對完成后，我們要根據會計賬簿的登記，核對企業的資產、負債。賬實核對主要包括：

　　1)現金核對:現金的核對方法是采用現場盤點的方式，盤點后編制《庫存現金盤點表》，賬實如果不符，應找出原因，落實責任后，編制相關會計分錄。

　　2)銀行存款核對：銀行存款的核對方法是從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調節表，對平銀行存款賬簿。

　　3)存貨賬實核對：存貨月末一般企業財務人員會同倉庫保管員進行月末盤點，通過存貨盤點，掌握存貨的實際庫存量、發掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點表，做出相應會計處理。

　　4)往來核對，對應收應付賬款按規定時間對平總賬和明細到發票的賬齡表，并及時發出對賬單與客戶或供應商進行核對。

3、稅金核對

　　企業月末稅金的核對主要對本月發生的增值稅進、銷項稅額進行核對，企業通過進項稅認證清單、開票系統的開票清單與應交稅費下增值稅相應科目的核對，同時需要注意當月未開收入的稅額。

4、核對明細賬簿，會計月末需要檢查所有的明細科目。

　　對企業賬簿中的明細賬的檢查，主要是看明細賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應作相應調整，比如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等，反之亦然。

三、明細科目都對好了以后，就可以結平賬套啦

　　結平賬套需要編制相關的會計分錄，具體有以下幾類：

　　1、按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。

　　2、攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。

　　3、結轉暫估材料對于企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬、制造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。

　　4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目具體結賬分錄要結合企業實際。

四、審核結賬會計憑證，月末結賬完成。