出口退稅逾期需要作進項轉出嗎

1、首先,在確定不予出口退稅,而僅僅是免稅的當月,針對原出口收入的涉稅處理,做沖減:

借:主營業務成本 -該收入*征退稅率差

貸:應交稅金----增值稅----進項稅額轉出 -該收入*征退稅率差

2、針對 那筆已經抵扣的進項稅額,做進項稅額轉出處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

3、月末,隨同銷項稅等

借:應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

貸:應交稅金----增值稅----未交稅金

出口退稅超期未申報怎么辦?

出口企業或其他單位出口貨物勞務及服務的出口退(免)稅,由于以下原因未收齊單證,無法在規定期限內申報,且未提出延期申請的,出口企業或其他單位可在2015年7月31日前提供舉證材料,向主管國稅機關提出延期申請,經審批出口退(免)稅的國稅機關核準后,可延期申報.

(一)自然災害、社會突發事件等不可抗力因素;

(二)出口退(免)稅申報憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押出口退(免)稅申報憑證;

(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能按時取得出口退(免)稅申報憑證;

(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證;

(六)由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請,在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改,導致不能按期提供出口貨物報關單;

(七)有關政府部門在出口退(免)稅申報期限截止之日后才出具出口退(免)稅申報所需憑證資料.

在財務工作中,出口退稅逾期需要作進項轉出嗎?通過大家對本文的學習,大家應該知曉了,出口退稅逾期是需要做進項稅轉出的,具體的會計處理方式在本文中小編也有整理分享,大家學習過了嗎?掌握了吧?感謝大家,再見.

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