代扣代繳稅款承擔(dān)后怎么記賬

1.工資計提時

借:管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

貸:應(yīng)付職工薪酬

2.發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

3.繳納個人所得稅時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:銀行存款

二、返聘員工代扣代繳個稅的分錄

1.補計提個稅

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)繳稅款--應(yīng)繳個人所得稅

2.繳納個稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

3.現(xiàn)金收回

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

4.從工資扣回

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:其他應(yīng)收款/庫存現(xiàn)金/銀行存款

代扣代繳完稅憑證能否抵扣?

代扣代繳完稅憑證是可以直接進行抵扣的.

完稅憑證不是增值稅專用發(fā)票,無法認證也不需要認證,只需要在資料齊全的情況下直接抵扣就可以了.

按照相關(guān)規(guī)定可得:

接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可以作為增值稅扣除憑證;

對于納稅人憑借稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當具備書面合同、付款正面及境外單位的對賬單或發(fā)票.若是資料不全,則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

綜上所述,代扣代繳完稅憑證在資料齊全的前提下,是可以進行抵扣操作的.

代扣代繳稅款承擔(dān)后怎么記賬?以上內(nèi)容就是本期講解的相關(guān)資料,針對企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅的賬務(wù)處理就說到這里了,具體的會計分錄則是將其計入應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交給人所得稅的科目處理的,當然如果你們覺得小編老師講解的資料還有其他的問題,建議你們可以來本網(wǎng)站上試試.

網(wǎng)友對?代扣代繳稅款承擔(dān)后怎么記賬的相關(guān)評論