預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做

應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置"預(yù)交增值稅"二級(jí)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額. 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

什么情況下要預(yù)繳增值稅

1、跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

2、提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

3、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃,納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

4、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做.涉及的內(nèi)容比較多,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,大家應(yīng)該分別不同情況進(jìn)行,我們一定要嚴(yán)格按照稅收的政策執(zhí)行,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師.

網(wǎng)友對(duì)?預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)評(píng)論