應交稅費與實交差額大怎么處理?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

兩種方式:

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調整就是.

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業外收入"或"營業外支出".

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下(如營業稅):借:主營業務稅金及附加貸:應交稅費-應交營業稅

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

明細賬和資產負債表的應交稅費不一樣怎么辦?

明細賬上的應交稅費和資產負債表上的應交稅費不一樣,原因一般如下:

1、統計口徑不一致.教育費附加計入了"其他應交款",沒計入"應交稅費"

2、數據有誤.在計算資產負債表里的應交稅費金額時,有漏記、多記、數字書寫錯誤等因素.

"應交稅費"核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、地方教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅,借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

以上就是小編對"應交稅費與實交差額大怎么處理"等相關問題的解答,碰到這種事情,既然已經發生了,那么本期也沒有辦法逆轉.我們只需要遵循一個原則,那就是該繳多少稅就繳多少稅,發現有誤差,及時申報,下次再調整回來,最終做到應繳稅款和實繳稅款一樣就行了.

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