所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%.所得稅費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用",使用該科目時(shí)需注意:
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.
(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.
(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.
(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是什么?"這一問(wèn)題的全部解答.所得稅費(fèi)用計(jì)算可以分為兩種,一種是直接計(jì)算方法,另外一種則是倒擠方法,具體的計(jì)算公式,可參考上述信息.在此,小編還介紹了所得稅費(fèi)用核算,希望對(duì)大家理解有用.
請(qǐng)問(wèn)是個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅?個(gè)稅所得稅率計(jì)算公式=(工資-每月扣除標(biāo)準(zhǔn)-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除)*個(gè)稅稅率;企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額=收...
公式:應(yīng)交個(gè)人所得稅額=(工資薪金-個(gè)人交四險(xiǎn)一金金額-個(gè)人所得稅扣除額2000元)*適...(注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用貳仟...
遞延所得稅的計(jì)算公式:遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)...
個(gè)人所得稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-專項(xiàng)附加費(fèi)用-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(五險(xiǎn)一金等)-起征點(diǎn)(5000元)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)企業(yè)所得稅基本計(jì)算...
遞延所得稅計(jì)算公式:遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余...所得稅費(fèi)用—遞延所得稅。貸:遞延所得稅負(fù)債。2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),是:借:...
調(diào)整年初遞延所得稅費(fèi)用:遞延所得稅負(fù)債=(165/0.15)*0.25=275遞延所得稅資產(chǎn)=(330/0.15)*0.25=550確認(rèn)當(dāng)期的遞延所得稅費(fèi)用的增減變動(dòng):1交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于...
應(yīng)納稅所得額X適應(yīng)稅率
所得稅應(yīng)稅收入*適用稅率所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?..
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%;...所得額超過(guò)20000元)的,要實(shí)行加成征收辦法,具體是:一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入,減除費(fèi)用后...
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