調整以前年度工資會計分錄

涉及上年損益的科目需要通過"上年損益調整"科目反映,相應的損益科目不能直接調整.前一年的損益調整將或多或少收取前一年的費用,可以應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益類科目

首先,會計分錄做錯了,怎么改正?如果當月發(fā)現(xiàn),把分錄直接改過來就行,只當錯誤不存在.

如果跨月了才發(fā)現(xiàn),在錯誤分錄不影響會計報表時,可以在財務軟件中反結賬,把分錄直接改過來,仍當錯誤不存在;要是錯誤分錄會影響到報表,這就必須做調整分錄.

正確做法是,先用紅字做一遍原分錄,然后做正確的分錄.

如果沒有計提進入成本費用的費用,要補計提的

以前年度發(fā)放工資的分錄做錯了如何處理

先計提

借:以前年度損益調整(紅字)

貸:應付職工薪酬-工資(紅字)

然后再支付

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

應交稅費-個人所得稅

以前年度損益調整的主要賬務處理:

(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

上文講訴了調整以前年度工資會計分錄,需要通過"上年損益調整"科目反映,具體流程可以參考上文,我們要注意借貸關系,通過上文我們對對生活中常見的會計處理有了更準確的認識,會計朋友們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!

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