商業(yè)會(huì)計(jì)的做賬流程是什么

一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是:取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫存賬→總賬和明細(xì)賬核對(duì)→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)(這個(gè)地方有不同,有的地方還是手工申報(bào))-報(bào)完后把留底報(bào)表存檔.

1.審核原始憑證

(1)外來原始憑證.由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證,如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等.

(2)自制原始憑證.單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證,如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等.

2.填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了.根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會(huì)計(jì)分錄.

3.復(fù)核

就是看看有沒有錯(cuò)誤.

4.記賬

根據(jù)記賬憑證登記入賬,小規(guī)模公司必備的賬本:現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細(xì)賬.

5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)根據(jù)總賬科目余額填列.可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列,(如應(yīng)收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金",需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.

(2)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.如"應(yīng)付賬款",需根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列.

(3)根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列.如"長(zhǎng)期借款",需根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列.

(4)務(wù)查登記簿記錄.會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料,需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制.

6、納稅申報(bào)

商業(yè)企業(yè)涉及的主要會(huì)計(jì)分錄:

1、采購

借:庫存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、計(jì)提工資

借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

3、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、消耗等

借:銷售費(fèi)用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

4、計(jì)提折舊

借:銷售費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

5、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

9、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)

貸:銷售費(fèi)用

商業(yè)會(huì)計(jì)的做賬流程是什么,上文都列舉出來了,會(huì)計(jì)做賬的基本流程大體可以分為七個(gè)步驟,小編認(rèn)為大家可以對(duì)照上文的步驟來進(jìn)行操作,要比較謹(jǐn)慎,一定要合規(guī).不知道大家對(duì)這個(gè)問題已經(jīng)了解的多少.如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家前往官網(wǎng)學(xué)習(xí)!

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