收到發票未收到貨物的會計分錄

1、如果貨物在短時間內可以到達,那就可以等貨物到時再做賬,如果是在月末,發票需要入賬時應記入"在途物資"科目里.

2、貨物未到發票已到的會計分錄:

借:在途物資

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

3、收到貨物到時的會計分錄:

借:原材料(或庫存商品)

貸:在途物資

4、支持貨物貸款時的會計分錄:

借:應付賬款/應付貨款

貸:銀行存款

貨已經收到未收到發票如何做賬?

分以下兩步做會計分錄:

1、購貨已入庫,款已付,但發票沒有收到,控制權已經發生轉移,需要按照貨物的暫估價值入賬庫存商品.會計分錄為:

借:庫存商品/原材料/低值易耗品

貸:銀行存款

2、在收到發票后,如果不存在進項稅,則將發票放入上一條分錄后方作為原始憑證附件;如果存在進項稅額抵扣,則需要按照實際發票抵扣進項稅額并沖銷庫存商品金額,會計分錄為:

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:庫存商品/原材料/低值易耗品

無票收入申報說明如下:

1、如果有無票產品銷售收入,比照正常銷售分錄

借:庫存現金

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2、若有材料或廢料收入

借:庫存現金

貸:其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

申報的話,進入系統--點擊"發票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業務收入"而是"其他業務收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產生申報表上"主營業務收入"與賬上"主營業務收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發票",點擊"保存"即可(此表中數據只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額"

未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中.

以上整理的內容,都是關于收到發票未收到貨物的會計分錄說明.如果是收到發票未收到貨物,要看該貨物是否在運輸過程之中.如果還在運輸當中,我們可以等貨物到了再進行會計處理.如果是月末要入賬,收到發票未收到貨物可以計入"在途物資"的會計科目進行核算.

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