小規模企業所得稅預繳稅款怎么填

答:小規模企業是指增值稅,他和企業所得稅沒多大關系.企業所得稅分查賬征收企業和核定征收企業.我想你說的應該是你們是核定征收企業,企業所得稅預繳申報表該如何填寫.

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用,包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人.其中:核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填報的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日.

企業年度中間開業的納稅人填報的"稅款所屬期間"為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、具體項目填報說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

3、第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務機關核定的應稅所得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發生的各項成本費用金額.

5、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第5行"稅務機關核定的應稅所得率")×第5行"稅務機關核定的應稅所得率".

7、第7行"經費支出總額":按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填報累計發生的各項經費支出金額.

8、第8行"經稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報計算結果.計算公式:換算的收入額=第7行"經費支出總額"÷(1-第8行"稅務機關核定的應稅所得率").

10、第10行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第8行"稅務機關核定的應稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率.

12、第12行"應納所得稅額"

(1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果:

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"

按照成本費用核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第6行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"

按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人,應納所得稅額=第10行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"

(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務機關核定的應納所得稅額.

13、第13行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,第13行≤第12行.包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠.

14、第14行"已預繳的所得稅額":填報當年累計已預繳的企業所得稅額.

15、第15行"應補(退)所得稅額" :填報計算結果.計算公式:應補(退)所得稅額=第12行"應納所得稅額"-第13行"減免所得稅額"-第14行"已預繳的所得稅額";當第15行≤0時,本行填0.

所得稅預繳稅款是怎么回事?

每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,看本年累計的利潤,假如第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交

季度預繳所得稅的時候,一般不用考慮納稅調整的問題,直接按照會計利潤計算就行

以上詳細介紹了小規模企業所得稅預交稅款怎么填,也介紹了所得稅預交稅款是怎么回事.作為一名小規模企業的財務人員,一定要非常的清楚,小規模企業所得稅預交稅款填寫方法如本文所示.一個會計人員都需要掌握各種會計處理方法,如果想要更好的進行會計處理,需要不斷的進行學習,本平臺提供各種學習機會.

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