逾期申報增值稅應該怎樣補繳?

增值稅自查補稅的會計處理:

增值稅自查補稅遵循"溯源法"來進行帳務處理的.即:以前未計收入的要補做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補記的分錄為:借:應收帳款/銀行存款等117000貸:主營業務收入100000貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額17000

2、結轉成本:借:主營業務成本貸:庫存商品等

3、結轉損益:借:本年利潤貸:主營業務成本以上是查補本年的收入的處理,如果是查補以前年度的還要復雜一些,除了增值稅還要補提企業所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.

4、因自查補稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:借:營業外支出-罰款支出貸:銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除.增值稅納稅申報表的填寫方法:自查收入填到第4欄"納稅檢查調整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"、第17行"應抵扣稅額合計".

申報逾期,面臨三個方面的風險

(1)、罰款風險:納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,并可處以罰款.

(2)、滯納金風險:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納金.

(3)、納稅信用風險:"按照規定申報納稅"是納稅信用評價的重要組成指標.如果您未按照規定申報納稅,稅務機關在進行納稅信用評價時將予以扣分,這會直接影響納稅人的年度納稅信用評價結果.

逾期申報增值稅應該怎樣補繳?整體上來說,其實企業如果有逾期未申報的增值稅是可以通過溯源法來進行賬務處理的,相關的科目是可以通過主營業務成本和營業外支出的科目進行處理,如果你們對此內容的解讀感興趣,小編老師建議你們可以來本網站上搜索相關的資料進行學習,對你們學習一定會有所幫助的.

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