按月計(jì)提按季支付所得稅怎么做?

所得稅可以按季計(jì)提.

計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅

應(yīng)交所得稅的核算:

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交所得稅"明細(xì)科目,核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅.

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法,企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上.

加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn).

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置怎么做?

1、"所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

2、"遞延稅款"科目

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)"2341遞延稅款"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301),核算企業(yè)由于時(shí)間性差異,造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額.

"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額.

反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額.

采用負(fù)債法時(shí),"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

3、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目,用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅."應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額.

該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額.

按月計(jì)提按季支付所得稅怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過小編老師針對企業(yè)按照季度所得稅的計(jì)提賬務(wù)處理介紹,我們都知道是可以通過所得稅以及本年利潤的科目進(jìn)行核算的,如果你們對此上文提及到的會(huì)計(jì)科目有什么疑問,不妨來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)資料學(xué)習(xí)或者直接向會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問.

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