小規模納稅人計提增值稅會計分錄

需要注意的是,小規模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

小規模納稅人企業增值稅的賬務處理

小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應稅勞務或應稅行為,取得增值稅專用發票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關成本費用或資產.

小規模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時,按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額),但不得開具增值稅專用發票.

小規模納稅人進行賬務處理時,只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,該明細科目不再設置增值稅專欄.

"應交稅費--應交增值稅"科目貸方登記應交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規模納稅人多交納的增值稅.

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