小規模月末計提增值稅會計分錄

小規模納稅人月末無需計提應交增值稅,應交稅費的貸方余額,就是要交納的稅費.或者用銷售額換算也能得出.

1、用本月的銷售額/1.03,先換算成不含稅銷售額.

2、不含稅銷售額乘以征收率,即為本月應交增值稅額.

3、一般小規模納稅人征收率為3%.即為不含稅銷售額*3%.

小規模納稅人附加稅如何做分錄?

小規模納稅人,繳納增值稅后,不能忘記繳納其他的附加稅.例如,城建稅、教育費附加和地方教育費附加.這三者的稅率,根據不同的地區有所差異.在繳納之前,需要先查詢稅率.具體會計分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

次月申報成功后扣款會計分錄:

借:應交稅費-應繳增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸:銀行存款

小規模納稅人還要關注營業額是否超過2萬元(每月申報),季度是否超過6萬元(每季申報).若是未超過,可免交附加稅.

小規模月末計提增值稅會計分錄如何處理?綜合以上內容所述,關于小規模納稅人企業在月末計提增值稅的相關處理資料就說到這里,相信你們看完后都知道是可以不用處理的,如果你們對此內容的解讀有什么其他的看法,小編老師建議你們是可以來本網站上找老師進行咨詢的,這里有很多相關的資料是可以免費查詢.

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