企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅.
企業(yè)對(duì)于所得稅的稅務(wù)處理方法為每季度申報(bào)與繳納,每年度進(jìn)行匯算清繳.無(wú)論是申報(bào)、繳納還是匯算清繳,都有相應(yīng)的處理時(shí)限,企業(yè)必須在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅處理.
在會(huì)計(jì)處理上,企業(yè)對(duì)于所得稅要先進(jìn)行計(jì)提,再根據(jù)實(shí)際繳稅的情況進(jìn)行支付稅款的賬務(wù)處理.
這是因?yàn)?根據(jù)會(huì)計(jì)記賬的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,要根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際歸屬期間而不是費(fèi)用的實(shí)際支付時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)處理.一旦企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅所得,應(yīng)立即在賬務(wù)上確認(rèn)所得稅費(fèi)用,無(wú)論稅額是否進(jìn)行實(shí)際繳納.
因此,當(dāng)企業(yè)延緩繳納所得稅時(shí),只是表明企業(yè)實(shí)際支付稅額的期限延緩,并不代表企業(yè)可以不再確認(rèn)所得稅費(fèi)用,企業(yè)仍然要如期、如實(shí)的計(jì)提所得稅費(fèi)用.
在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),無(wú)論企業(yè)是否延緩繳稅,都要根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得計(jì)提所得稅費(fèi)用,做以下賬務(wù)處理:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納稅額時(shí),沖銷應(yīng)交稅費(fèi),做以下賬務(wù)處理.在繳稅的延緩期間,稅費(fèi)將一直在應(yīng)交稅費(fèi)中掛賬:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期辦理預(yù)繳申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅,稅款延緩至2021年首個(gè)申報(bào)期一并繳納.具體是指,小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),只申報(bào)不繳稅,應(yīng)繳稅款延緩至明年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納.
(二)享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的條件是什么?
延緩繳納企業(yè)所得稅政策和小型微利企業(yè)所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業(yè)條件是相同的.即,符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,也可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策.
具體條件按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定掌握,即從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).并且,無(wú)論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策.小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí),可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否符合條件.
本期延緩所得稅怎么入賬?整體上來(lái)說(shuō),其實(shí)通過(guò)上文匯總的關(guān)于企業(yè)本期延緩所得稅的相關(guān)入賬處理,企業(yè)不管是否延緩所得稅申報(bào)都是需要按照正常的方式進(jìn)行入賬處理的,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄資料同樣是計(jì)入所得稅費(fèi)用科目處理的.在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)查詢的.
本期利潤(rùn)表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中。因?yàn)橥ㄟ^(guò)以前年度損益調(diào)增收入,還得補(bǔ)交所得稅。(稅務(wù)在查賬時(shí)會(huì)很注意以前年度損益科目,看企業(yè)有沒有人為調(diào)節(jié),達(dá)到延緩繳納所...
還繳了罰款,滯納金,怎么樣做會(huì)計(jì)分錄?(1)繳納滯納金和罰款借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金及罰款貸:銀行存款(2)如果是已經(jīng)提取,未繳的所得稅,交納時(shí)借:應(yīng)交稅金--所得稅貸...
付出支票,借:預(yù)付賬款貸:銀行存款等收到發(fā)票時(shí),再?zèng)_預(yù)付帳款,不會(huì)影響所得稅。如果你需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,那可以估價(jià)入賬,結(jié)轉(zhuǎn)成本的,不會(huì)影響所得稅。
也就不需要繳納個(gè)人所得稅。4.怎樣計(jì)算非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額...個(gè)人所得稅法的規(guī)定,以非貨幣性資產(chǎn)出資,應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估作價(jià),并據(jù)此入賬,經(jīng)評(píng)...
所以進(jìn)行費(fèi)用列支應(yīng)注意以下幾點(diǎn):1.已發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)核銷入賬。如已發(fā)生的壞賬、呆...所得的實(shí)現(xiàn),則可以使本期應(yīng)納稅所得減少,從而推遲或減少所得稅的繳納。對(duì)一般企業(yè)...
如果出庫(kù)了但沒有結(jié)轉(zhuǎn)收入,屬于延遲納稅;如果銷售單上沒有客戶簽字,屬于以前確認(rèn)收入。成本一般不會(huì)滯后入賬,大部分情況是提前入賬,這樣才能少交或延遲所得稅。成本提...
所以進(jìn)行費(fèi)用列支應(yīng)注意以下幾點(diǎn):1.已發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)核銷入賬。如已發(fā)生的壞賬、呆...所得稅的影響納稅人如果能夠推遲應(yīng)納稅所得的實(shí)現(xiàn),則可以使本期應(yīng)納稅所得減少,從...
這主要分兩種吧,一是增值稅,延遲銷售入賬,本月應(yīng)納增值稅減少;二是所得稅,跨年調(diào)整收入,可以減少年度應(yīng)納所得稅。
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