根據新的法規,從2019年4月1日起,企業員工的運輸服務可以抵扣進項稅,納稅人取得不動產支付的進項稅,可以一次性抵扣.以下說的企業,都是增值稅一般納稅人企業.
1、先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據,機票行程單、火車票、汽車票.
2、判斷是否符合抵扣的要求.登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當時必須是公司的員工.如果報銷供應商及客戶的差旅費,不能抵扣.當時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的
3、可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票,注意普票的項目必須是"客運服務".
4、購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,如果是中介公司開出的發票,項目是服務費,不能抵扣.
5、提供國際旅客運輸服務,稅法規定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業員工的購買國際差旅費票據,例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額.
6、可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%
汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%
7、企業登記臺賬.企業當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號.
增值稅進項稅額和銷項稅額的區別有:
第一:定義不同:
增值稅進項稅額:指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額.
增值稅銷項稅額:指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額.
第二:計算不同:
增值稅進項稅額= 買價(進貨價)*扣除率
銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格* 稅率
第三:征收環節不同:
增值稅進項稅額:征收環節為購進貨物,或接受應稅勞務時.
增值稅銷項稅額:征收環節為銷售貨物或提供勞務時.
第四:納稅人不同:
增值稅進項稅額:購進貨物的納稅人.
增值稅銷項稅額:購買貨物的納稅人.
增值稅進項稅額和銷項稅額的聯系:應納稅額=銷項稅額-進項稅額,進項稅額可以抵扣銷項稅額,進項稅越多,可以抵扣的稅款就越多,需要繳納的稅就越少.
以上整理的資料信息,就是我們關于"報銷差旅費的增值稅怎么算?"這一問題的解答.增值稅進項稅額等于買價(進貨價)乘以扣除率.為了讓大家更加了解增值稅進項稅額和銷項稅額,小編特意還整理了兩者之間的區別,大致可以分為三類,詳細可查看上文.
假設企業收到一張含稅價為1060元的住宿費發票,不含稅金額為1000元,增值稅金額60元。賬務處理方式為:借:管理費用——差旅費1000借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額...
差旅費報銷增值稅普通發票不可以抵扣進項稅,全額記入管理費用。取得住宿費專票的可以抵扣。
公務員差旅費報銷不需要開增值稅專用發票,因為行政單位不用抵扣。開具增值稅普通發票即可。
借:管理費用—差旅費14385應交稅費-應交增值稅(進項稅額)848貸:銀行存款/庫存現金15233
單位自制原始憑證:領料單限額領料單差旅費報銷單外來原始憑證:增值稅專用花票
借:差旅費應交增值稅——進項稅貸:現金
相關文章
01-01
147198℃
未取得經營許可或未履行備案手續,擅自從事互...
01-13
28502℃
電子稅務局申報流程如下:打開瀏覽器進入各地...
03-16
24841℃
記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制,記載經...
12-12
21112℃
電子發票是信息時代的產物,同普通發票一樣,采...
11-30
18906℃
按照稅法的規定,有一些商品如涉農商品、自來...
12-02
17521℃
行政審批局“一顆印章審批”,解決“權力碎片...