報銷差旅費的增值稅怎么算?

根據新的法規,從2019年4月1日起,企業員工的運輸服務可以抵扣進項稅,納稅人取得不動產支付的進項稅,可以一次性抵扣.以下說的企業,都是增值稅一般納稅人企業.

1、先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據,機票行程單、火車票、汽車票.

2、判斷是否符合抵扣的要求.登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當時必須是公司的員工.如果報銷供應商及客戶的差旅費,不能抵扣.當時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的

3、可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票,注意普票的項目必須是"客運服務".

4、購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,如果是中介公司開出的發票,項目是服務費,不能抵扣.

5、提供國際旅客運輸服務,稅法規定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業員工的購買國際差旅費票據,例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額.

6、可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

7、企業登記臺賬.企業當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號.

增值稅進項稅額和銷項稅額的區別

增值稅進項稅額和銷項稅額的區別有:

第一:定義不同:

增值稅進項稅額:指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額.

增值稅銷項稅額:指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

第二:計算不同:

增值稅進項稅額= 買價(進貨價)*扣除率

銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格* 稅率

第三:征收環節不同:

增值稅進項稅額:征收環節為購進貨物,或接受應稅勞務時.

增值稅銷項稅額:征收環節為銷售貨物或提供勞務時.

第四:納稅人不同:

增值稅進項稅額:購進貨物的納稅人.

增值稅銷項稅額:購買貨物的納稅人.

增值稅進項稅額和銷項稅額的聯系:應納稅額=銷項稅額-進項稅額,進項稅額可以抵扣銷項稅額,進項稅越多,可以抵扣的稅款就越多,需要繳納的稅就越少.

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