小企業會計準則下計提所得稅么

可以計提,計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

支付時

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性:如果當期沒有發生稅率變化,則簡單至極,只需考慮永久性差異(即稅法根本不讓抵扣的稅會差異)的影響.

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

當期的所得稅費用怎么算

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額.如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費.以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借:所得稅費用

(遞延所得稅資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉回了應納稅暫時性差異)

貸:應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注:遞延所得稅資產減少,即轉回了可抵扣暫時性差異)

上述文章針對小企業會計準則下計提所得稅么講解了一番,計提所得稅的時候需要通過所得稅費用,這是一個專門核算所得稅的科目,包括遞延所得稅,這是一個難點,有需要進一步了解的可以咨詢本站的專業老師,點擊網頁中的小窗口即可.

網友對?小企業會計準則下計提所得稅么的相關評論