答:你是計提壞賬準備后利潤200萬吧?那么繳稅是300*25%=75萬
借:所得稅費用 50萬
遞延所得稅資產 25萬
貸:應交稅金-所得稅 75萬
如果是計提前200利潤,計提后100萬,繳稅50萬
借:所得稅費用 25萬
遞延所得稅資產 25萬
貸:應交稅金-所得稅 50萬
等壞賬準備轉銷時,再貸遞延所得稅資產.
一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,
二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.
三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.
四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.
以上詳細介紹了壞賬準備遞延所得稅資產分錄怎么做,也介紹了遞延所得稅資產的主要賬務處理是怎樣的.作為一名出現了壞賬準備遞延所得稅資產的單位的財務人員,一定要非常清楚,壞賬準備遞延所得稅資產分錄如本文所示.本平臺是一個會計人員學習的平臺,為各種會計人員提供多種的學習機會,這些學習機會可以提高會計人員的業務水平.
壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。(2)如應提取的壞賬準備金額小于“壞賬準備”賬面余額,應按其差額作相反會計分錄,借記“壞賬準備”賬戶;貸記“資產減值損失——...
借:資產減值損失-壞賬準備貸:壞賬準備同時壞賬準備計提遞延所得稅資產借:遞延所得稅資產貸:所得稅費用沖回壞賬準備借:壞賬準備貸:資產減值損失沖回計提的遞延所得稅資產...
壞賬準備是站在應收賬款的角度來考慮的。這道題,是沒有其他事項對于所得稅資產的影響。所以,本期的壞賬準備*稅率=本期的遞延所得稅資產的發生額即,2008年發...
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