遞延所得稅負債是什么科目

答:遞延所得稅負債是負債類科目,借方表示減少,貸方表示增加.遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額.

遞延所得稅負債確認的一般原則:除所得稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外,企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債.除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并中取得資產、負債相關的以外,在確認遞延所得稅負債的同時,應增加利潤表中的所得稅費用.

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量.在我國,除享受優惠政策的情況以外,企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化,企業在確認遞延所得稅負債時,可以以現行適用稅率為基礎計算確定,無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何,遞延所得稅負債的確認不要求折現.

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬于什么科目?

遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.屬于資產類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.屬于負債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值>計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值<計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值>計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值<計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

處理為:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅資產增加,所得稅費用減少.

處理為:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

遞延所得稅資產是資產,借方表示增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬于費用的減少,企業損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加.

以上詳細介紹了遞延所得稅負債是什么科目,也接受了遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬于什么科目.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,遞延所得稅負債的科目如本文所示.財務人員是需要終身學習的,隨著會計準則的不斷變化,會計人員需要及時學習,本平臺有各種各樣的學習機會.

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