交易性金融資產的明細科目

答:交易性金融資產是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,主要是為了近期內出售的金融資產.例如,企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券等.

交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置"成本"和"公允價值變動"兩個明細科目:

1、取得時:

借:交易性金融資產-成本-XX

應收股利/利息

投資收益

貸:銀行存款

2、資產負債表日公允價值變動:

借(或貸):交易性金融資產-公允價值變動-XX

貸(或借):公允價值變動損益

3、出售時:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產-成本  -XX

貸(或借):交易性金融資產-公允價值變動  -XX

貸(或借):投資收益

借(或貸):公允價值變動損益

貸(或借):投資收益

交易性金融資產是什么意思?

交易性金融資產是指企業以賺差價為目的持有,準備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同.

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產:⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回.⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.⑶ 屬于金融衍生工具.但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外.

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