小規(guī)模納稅人能抵扣專票嗎

答:如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng).

如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定:

1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

2、增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時(shí),可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.

3、增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí),應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,連同稅務(wù)登記證副本,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款,同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi).稅率(3%).

4、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

專票是什么意思?

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

對(duì)于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼,以"十萬元"為例,分為:"十萬元版"和"限十萬元版".其中,"十萬元版"不含稅價(jià)款可超過人民幣十萬元,而"限十萬元版"不含稅價(jià)款不得超過人民幣十萬元.在日常工作中,要注意區(qū)分.

開票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致,2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須要有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人能抵扣專票嗎,也接受了專票是什么意思.作為一名小規(guī)模納稅人單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常的清楚,小規(guī)模納稅人是不能抵扣專票的.會(huì)計(jì)人員需要掌握太多的會(huì)計(jì)知識(shí),才能夠正確的進(jìn)行賬務(wù)處理,本平臺(tái)將為你提供各種財(cái)務(wù)知識(shí).

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