進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時,表示企業(yè)當(dāng)期尚有留底稅額,該留底稅額只需要在增值稅申報表中反應(yīng),下期申報時可以直接抵扣,不用單獨(dú)做會計分錄來核算,所以也不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅.

如國企也通過財務(wù)軟件做賬,則查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細(xì)科目期末余額,將它們對沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)交增值稅科目如何設(shè)置

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.其中:

1."進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2."銷項(xiàng)稅額抵減"專欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

3."已交稅金"專欄,記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4."轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

5."減免稅款"專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

6."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,記錄實(shí)行"免、抵、退"辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

7."銷項(xiàng)稅額"專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8."出口退稅"專欄,記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

9."進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是一個常見情況,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,一般來說這種情況下會形成期末留抵稅額在下期申報時可以直接抵扣就可以了,不需要單獨(dú)再做一筆會計分錄用以結(jié)轉(zhuǎn)增值稅.看起來是個問題,其實(shí)呢并不是個問題,各位明白了嗎?

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