答:增值稅不需計提,城建稅、教育費附加需要計提.
1、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,一般不需要計提.
2、執(zhí)行企業(yè)會計準和企業(yè)會計制度,需要計提.
3、(1)計提本月應(yīng)交增值稅會計分錄:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
(2)繳納上月增值稅會計分錄:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.
2019年3月15日,國務(wù)院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示,4月1日減增值稅,5月1日降社保費率.
以上詳細介紹了一般納稅人增值稅需要計提嗎,也介紹了增值稅是怎樣的稅種.作為一名企業(yè)的財務(wù)人員,一定要非常清楚,一般納稅人增值稅是不需要計提的.本平臺將會為會計人員提供很多的會計知識,如果作為一名會計人員,想要增長自己的會計知識,歡迎關(guān)注本平臺.
小規(guī)模納稅人月末無需計提應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅費的貸方余額,就是要交納的稅費。或者用銷售額換算也能得出。1、用本月的銷售額/1.03,先換算成不含稅銷售額。2、不含稅銷...
一般納稅人,增值稅分錄如下:1、發(fā)生收入時:借:銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交...增值稅(銷項減去進項的差額)4、計提增值稅借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅...
你是不需要那樣分錄的,1、當你本月有進項時按認證后的發(fā)票做:借:庫存商品等,借:應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅)貸:應(yīng)付帳款等,2、當你有銷售時是做:借:應(yīng)收帳款等,貸...
借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
你處理的很對,不用計提。
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