提取所得稅是在結轉損益以前嗎

答:計提所得稅是在結轉損益前.

計提時分錄

借:所得稅費用-當期所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

結轉時分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用-當期所得稅費用

所得稅費用的主要賬務處理

①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目.

對于資產負債表的所得稅費用來說主要有如下內容.對于資產負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時,應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.

這個公式中我們可以知道,納稅的調整增加額就是說企業利潤減少,根據稅法的要求,不能夠在稅前扣除相應的費用,比如是計提的資產減值損失或是公允價值變動損失.

對于超過了工資標準的費用,以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而,納稅調整的減少額就是指企業的利潤有所增加,根據稅法的相關要求,不能計入收益項目里.

特別是國庫券的利息或是長期股權投資權的核算時,所得的稅率如果是相等的,那么,在所得稅的確認時,不能引入投資收益里面.

對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產、長期股權投資、可供出售的金融資產、投資性房地產、固定資產、無形資產、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目.

以上詳細介紹了提取所得稅是在結轉損益以前嗎,也介紹了所得稅費用的主要賬務處理是怎樣的.作為一名企業的財務人員,要非常清楚,提起所得稅是在結轉損益以前.本文僅僅是本平臺的冰山一角,如果你想獲得更多的財務知識,最好是關注一下本平臺的內容.

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